Как использовать приложение №4 к листу 02 в декларации за 9 месяцев?

Comments

• Добрый день!
  Вы можете учесть убытки прошлых лет при расчете налога и за первое полугодие, и за девять месяцев на основании абз.1 пункта 1 статьи 283 Налогового кодекса РФ. (письмо ФНС России от 27 июля 2009 г. № 3-2-10/18). 
  Поскольку налоговая декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом, то убыток за 1 квартал будет "учтен" при расчете налогооблагаемой базы за 9 месяцев, которую вы и сможете уменьшить на сумму (или части) убытка прошлых лет.
• Согласно с Ольгой, что 
  

  Цитата: Поскольку налоговая декларация по налогу на прибыль формируется нарастающим итогом, то убыток за 1 квартал будет "учтен" при расчете налогооблагаемой базы за 9 месяцев

  Если Вы принимаете решение учесть убытки прошлых лет в уменьшение налогооблагаемой базы по итогам 9 месяцев, то необходимо сумму этих убытков отразить в стр.110 Листа 02. Приложение № 4 к Лсисту 02 в декларации и в этом случае не заполняется.
• И ещё раз, пожалуйста,
  
  правильно ли я поняла, что могу взять часть суммы  убытка
  зафиксированного в строке 010 за 1 квартал,
  
  в прибыли за 9 месяцев строке 110 листа 2, что бы уменьшить налоговую базу....
• Цитата: правильно ли я поняла, что могу взять часть суммы  убытказафиксированного в строке 010 за 1 квартал,в прибыли за 9 месяцев строке 110 листа 2, что бы уменьшить налоговую базу....

  Если Вы имеете в виду стр.010 Приложения № 4 к Листу 02, то правильно, если не прошло 10 лет с убыточного налогового периода, и если сумма по стр.010 Приложения 04 не превышает суммы налогооблагаемой базы в стр.100 Листа 02, т.к. переносить убытки прошлых лет можно только в пределах налоговой базы отчетнго периода (не более). Еще нужно учесть такой момент: если убытки получены более чем в одном налоговом периоде, то переносить их необходимо в том порядке, в которой они понесены (ст. 283 НК РФ).
• Спасибо огромное!